Таблиця даних платника податку на додану вартість – зведена інформація, що подається платником ПДВ до контролюючого органу

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що Таблиця даних платника податку на додану вартість (далі – Таблиця даних) – це зведена інформація, що подається платником ПДВ до контролюючого органу, щодо кодів видів економічної діяльності платника податку згідно з Класифікатором видів економічної діяльності (КВЕД), кодів товарів згідно з УКТЗЕД та/або кодів послуг згідно з Державним класифікатором (далі – Державний класифікатор), що постачаються та/або придбаваються (отримуються) платником податку, ввозяться на митну територію України.

Отже, Таблиця даних має містити інформацію щодо специфіки діяльності платника ПДВ.

Особливості подання Таблиці даних.

1. Подається з поясненням, в якому зазначається вид діяльності, з посиланням на податкову та іншу звітність платника податку.

2. Подається в електронній формі технічними засобами електронних комунікацій. 

3. У разі ведення кількох видів діяльності – Таблицю даних бажано подавати окремо на кожен з видів діяльності. 

4. На коди, які є у врахованій Таблиці даних повторно таблиця не подається.

5. Для повноти розкриття суті господарських операцій може бути надано разом з поясненнями також копії документів, що підтверджують специфіку діяльності платника. 

6. У разі відсутності діяльності – Таблиця даних не подається.

Вимоги до платника.

1. До Таблиці даних обов’язково надається пояснення. 

2. В Таблиці даних та поясненні до неї відображається тільки достовірна інформація. 

3. Види економічної діяльності платника повинні відповідати кодам товарів/робіт/послуг, що постачаються/виробляються платником.

4. Наявність достатньої кількості трудових ресурсів. 

5. Наявність відповідної матеріально-технічної бази для виробництва/переробки продукції та/або надання послуг/виконання робіт, а також відображення її в податкових базах та звітних формах (ф. № 20-ОПП, податковій та фінансовій звітності).

Вимоги до пояснення.

У поясненні зазначається:

1. Стисло інформація про платника податку (назва платника, реєстраційні дані, основний вид діяльності).

2. Специфіка діяльності (суть господарських операцій) платника: необхідно розкрити внутрішню сторону господарських операцій, їх справжність, економічну вигоду (виправданість ризику) і ділову мету.

3. Обґрунтування необхідності використання Таблиці даних. 

4. Інформація про наявність трудових ресурсів, задіяних у господарській діяльності. 

5. Інформація про наявність матеріальних ресурсів: основних засобів; засобів виробництва; транспортних засобів; земельних угідь; спецтехніки та ін., які використовуються в господарській діяльності на правах власності чи оренди. 

6. Інформація про наявність (необхідність) дозвільних документів для провадження діяльності (ліцензії/допуски інші документи); 

7. Посилання на податкову та іншу звітність тощо.