Під час засідання комітету Громадської ради - про новації податкового законодавства у частині оподаткування фізичних осіб та податкову знижку

Проведено чергове засідання комітету за галузевою ознакою «Підприємництво (малий та середній бізнес)» Громадської ради при Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області.

Розглянули основні зміни в адмініструванні податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) відповідно до Закону № 4536, який вводить низку змін, зокрема до Податкового кодексу України (Кодекс).

Змінами передбачено:

- застосування податкової знижки з ПДФО у вигляді витрат на оренду житла, понесених учасником бойових дій або особою з інвалідністю внаслідок війни;

- включення військовополонених до переліку осіб, за яких податкові агенти (табори, слідчі ізолятори та тюрми) нараховують/утримують та сплачують ПДФО і військовий збір та подають щомісячну звітність;

- податкові агенти та платники єдиного внеску (крім ФОПів та осіб, що провадять незалежну професійну діяльність) зобов’язані подавати податковий розрахунок щомісяця. Для ФОПів і самозайнятих осіб розрахунок подається щокварталу, але з розбивкою по місяцях;

- встановлення нових строків подання інформації про прийняття чи звільнення працівників. Для юридичних осіб, органів влади та податкових агентів – протягом 20 календарних днів після закінчення місяця. Для фізичних осіб – підприємців (ФОП) і самозайнятих осіб – протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу;

- щомісячний звітний період із поданням звітності з ПДФО, військового збору для державних нотаріусів 

Звернули увагу на зміни щодо середньої зарплати для отримання ліцензій на алкоголь та тютюн. Так, для суб’єктів господарювання, які вроздріб торгують алкогольними напоями, тютюновими виробами, рідинами для електронних сигарет та пальним, з 1 жовтня 2025 року запроваджені вимоги щодо мінімального розміру середньої щомісячної заробітної плати або загального місячного оподатковуваного доходу. Відповідними змінами оновлено норми Закону № 3817.

Далі нагадали, що громадяни мають право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року.

Повідомили, що податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, – це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку – резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів – фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Кодексом.

Зазначили, що заробітна плата – це основна та додаткова винагорода, інші заохочувальні та компенсаційні кошти, які виплачують платнику податку на підставі відносин трудового найму.

Відповідно до п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 Кодексу до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання).

Акцентували увагу, що підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року. 

Конструктивний діалог з громадськістю триває!