Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Як скористатися правом на податкову знижку»
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області , опубліковано 13 листопада 2026 о 10:54 Розділ: Новини
На запитання відповідала начальник відділу адміністрування податків громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Дніпропетровській області – Інна ТИХОНЕНКО.
Запитання. Що таке податкова знижка та що необхідно мати, щоб нею скористатися?
Відповідь. Податкова знижка – це можливість громадянина повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб, той самий ПДФО, за певні послуги, які були здійснені протягом звітного року. Витрати мають підтверджуватися платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, що ідентифікують продавця послуг і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копіями договорів за їх наявності, в яких обов’язково відображається вартість таких послуг і строк оплати за такі послуги.
Порядок надання податкової знижки визначений статтею 166 Податкового кодексу України.
Запитання. За які саме послугу можна повернути части сплаченого ПДФО?
Відповідь. Податкова знижка надається, якщо у фізичної особи протягом звітного року були втрати на:
- навчання;
- отримання доступного житла за державними программами;
- оплату допоміжних репродуктивних технологій;
- відсотки за іпотечним кредитом;
- внески на благодійність;
- страхові платежі (внесків, премій) за договорами довгострокового страхування життя;
- пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення
- оренду житла.
Щодо податкової знижки на оренду житла. Це новація. Її запроваджено рік тому, у жовтні 2025 року. На податкову знижку з ПДФО у вигляді витрат на оренду житла можуть розраховувати внутрішньо переміщені особи (ВПО), учасники бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни.
Отже, фізична особа – платник податку, яка має статус ВПО, учасника бойових дій або особи з інвалідністю внаслідок війни може отримати податкову знижку на суми коштів фактично сплачених протягом звітного року, у вигляді у вигляді орендної плати за договором оренди житла (квартири, будинку), оформленим відповідно до вимог чинного законодавства.
Платник податку має право скористатися податковою знижкою виключно за умови, що він та/або члени його сім’ї першого ступеня споріднення:
- не мають у власності придатної для проживання житлової нерухомості, розташованої поза межами тимчасово окупованої території України;
- не отримують передбачених законодавством України бюджетних виплат для покриття витрат на проживання.
Розмір такої знижки не може перевищувати (у розрахунку на календарний рік) 30 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року. Цьогоріч це 240 000 гривень.
Запитання. Загалом, хто може отримати податкову знижку?
Відповідь. В цілому податкову знижку можуть отримати громадяни України, які офіційно працюють, а отже є платниками ПДФО, і мають реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) або довідку про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків (що надавались раніше).
Зокрема, це платники, які сплачують за своє навчання. Це, наприклад, може бути студент офіційно працює та сплачує податки, або його найближчі родичі: батько, мати, чоловік, дружина, діти, в тому числі усиновлені. Також чоловік може отримати податкову знижку за оплату навчання дружини, або мама – за навчання сина.
Дідусь або бабуся, тітка, племінник не мають права на податкову знижку. Цей нюанс слід враховувати при укладанні договору на навчання та заповненні платіжних документів.
Не може отримати податкову знижку і приватний підприємець. Але, якщо фізична особа – підприємець є найманим працівником та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або дивідендів по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті, у такому випадку він може скористатися податковою знижкою.
Ще раз звертаємо увагу, що отримати податкову знижку може лише фізична особа, яка отримує офіційно заробітну плату і сплачує з неї податок на доходи за ставкою 18%.
Запитання. Які документи необхідні для оформлення податкової знижки?
Відповідь. Для оформлення податкової знижки необхідні:
- довідка про присвоєння реєстраційного номера облікової картки платника податку;
- довідка про заробітну плату та/або дивідендів по акціях, емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті, нараховану протягом звітного року, утриманий податок на доходи та військовий збір та податкову соціальну пільгу (у разі наявності);
- копії документів, що підтверджують сплату (квитанції, платіжні доручення тощо);
- документ, що підтверджує ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб), якщо витрати здійснено на користь члена сім’ї;
- копії договорів про надання послуг (за їх наявності)
Копії зазначених документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку.
Запитання. Що ще варто знати платникам, які планують скористатися правом на податкову знижку?
Відповідь. Хочу звернути увагу, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.
Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього звітного податкового року до Державної податкової інспекції за місцем реєстрації.
Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.
Тобто, щоб отримати податкову знижку за навчання за 2025 рік, включно до 31 грудня 2026 року ви маєте подати декларацію, включити витрати за 2025 рік, і держава компенсує вам частину витрат. Якщо ви подасте у 2026 році декларацію на податкову знижку на навчання за 2024 рік, Ви вже не маєте права її отримати.
Сума, що має бути повернута платнику податку як знижка на навчання, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену у декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.
Декларацію про майновий стан і доходи громадяни можуть подати в один із таких способів:
- особисто або уповноваженою на це особою;
- поштою з повідомленням про вручення;
- засобами електронного зв’язку в електронній формі, скориставшись сервісом «Електронний кабінет».